深圳財務(wù)內(nèi)部控制

 《財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)與風險管理》

【課程背景】

據(jù)一項調(diào)查表明，我國每年有100多萬家企業(yè)破產(chǎn)倒閉，在這些倒閉的企業(yè)當中，不乏許多行業(yè)知名企業(yè)，是什么原因?qū)е缕髽I(yè)走到破產(chǎn)倒閉的境地呢？通過研究不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)因為風險意識薄弱、無有效管控措施，最后導致風險失控，企業(yè)走向不歸路。 

因此，建立內(nèi)部控制體系、防范重大風險是企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，而作為內(nèi)控體系的核心-財務(wù)內(nèi)控建設(shè)又顯得尤為必要。

那財務(wù)內(nèi)控是如何做到防范風險的呢？

企業(yè)需要建設(shè)什么樣的財務(wù)內(nèi)控體系？ 

怎么做，財務(wù)內(nèi)控才能發(fā)揮長效機制？

本課程為您解開財務(wù)內(nèi)控建設(shè)過程中所遇到的這些困惑！

財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是以控制財務(wù)流程中的風險從而達到內(nèi)控管理目標，課程從建設(shè)財務(wù)環(huán)境入手，在業(yè)務(wù)流程方面通過五步法實現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)目標。

黃老師具有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)實戰(zhàn)經(jīng)驗，在結(jié)合企業(yè)實際環(huán)境的基礎(chǔ)上設(shè)計財務(wù)內(nèi)控方案，本課程是在總結(jié)多年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實踐的基礎(chǔ)上，采取理論結(jié)合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?掌握內(nèi)控體系建設(shè)的理論和方法

?掌握財務(wù)內(nèi)控環(huán)境打造的技巧和方法

?掌握如何通過五步法來識別和應(yīng)對財務(wù)風險

?掌握具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要風險點、采取的管理方法

?了解財務(wù)內(nèi)控數(shù)字化轉(zhuǎn)型的措施，推動內(nèi)控體系數(shù)字化發(fā)展

【課程特色】經(jīng)驗?zāi)Y(jié)，授人以漁；內(nèi)容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】老板、管理人員、財務(wù)人員

【課程時間】6 小時

【課程大綱】

一、財務(wù)內(nèi)控概述

1、內(nèi)控定義

2、內(nèi)控發(fā)展歷史

3、內(nèi)控基本內(nèi)容

4、財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)全面內(nèi)控體系中的地位

5、財務(wù)內(nèi)控如何確保財務(wù)目標實現(xiàn)

思考：財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)要符合什么原則

二、財務(wù)系統(tǒng)如何打造自身的軟環(huán)境？

1、財務(wù)需要制定什么樣的戰(zhàn)略

2、我們的架構(gòu)及崗位設(shè)置合理嗎

3、是否建立了培訓和學習系統(tǒng)

4、考核激勵措施能否激發(fā)員工動力

討論：哪些因素會影響財務(wù)人員的工作效率？

三、五步法進行風險識別和應(yīng)對

1、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控建設(shè)五大步驟

2、流程及流程分級

3、流程優(yōu)化和流程重組

4、繪制流程圖

5、流程的目標設(shè)定

6、識別財務(wù)流程風險

7、風險評估方法

8、風險應(yīng)對

9、流程和制度的關(guān)系

10、財務(wù)重大風險預(yù)警機制

課堂練習：采用五步法建立某程內(nèi)控

內(nèi)控工具：風險數(shù)據(jù)庫、內(nèi)控矩陣表

四、財務(wù)流程中的風險控制措施

1、銷售收款循環(huán)過程中的財務(wù)風險控制

2、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中的財務(wù)風險控制

3、采購與付款業(yè)務(wù)流程中的財務(wù)風險控制

4、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)財務(wù)風險控制

5、費用報銷過程中的風險控制

6、資金管理過程中的風險控制

7、會計核算及財務(wù)報告風險控制

8、投資過程中的財務(wù)風險控制

9、融資過程中的財務(wù)風險控制

10、稅務(wù)風險控制

五、財務(wù)數(shù)字化建設(shè)

1、什么是財務(wù)數(shù)字化

2、財務(wù)數(shù)字化給內(nèi)控帶來什么樣的變化

3、財務(wù)數(shù)字化發(fā)展階段

4、財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的四項措施

六、財務(wù)內(nèi)控體系落地過程中應(yīng)注意的事項

1、建立內(nèi)控評估體系

2、部門聯(lián)動推動內(nèi)控源頭控制

3、把財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)作為一項長期工程

公司財稅及經(jīng)營風險預(yù)警、管控及內(nèi)部審計

課程背景：

當前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境十分復雜，國家在支持企業(yè)發(fā)展的同時，也加強了財稅方面的管控，企業(yè)在經(jīng)營中面臨很多外部的和內(nèi)部的風險，經(jīng)營風險和財稅風險，對于這些風險如果沒有強烈的風險意識和很好的進行管控，會給企業(yè)帶來巨大的風險和損失。尤其目前疫情下，企業(yè)如何管控風險，減少損失，是企業(yè)面臨的重要課題。

如何提升風險意識、做好內(nèi)部控制、風險評估和防范，是企業(yè)面臨的重要課題，也是企業(yè)管理人員及財務(wù)人員都需要重點掌握的工作內(nèi)容。

課程收益：

● 了解風險，認識發(fā)生風險的情況和原因，以及對收益的影響

● 了解風險管理基本方法和要素

● 掌握財務(wù)風險管理的主要內(nèi)容與方法

● 掌握在企業(yè)經(jīng)營中風險管控的主要內(nèi)容與方法

● 掌握企業(yè)在經(jīng)營中的風險管控體系建設(shè)方法。

● 掌握企業(yè)內(nèi)部審計的主要內(nèi)容和方法。

課程對象：企業(yè)財務(wù)負責人、各級財務(wù)人員，中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干及全體員工

課程時間：6小時/2天

課程方式：線下授課+案例分析+互動+答疑

課程大綱

導入案例： 疫情期間國際知名企業(yè)倒閉潮

國內(nèi)中小企業(yè)的平均壽命不超過3年：企業(yè)隨時有倒閉的風險

西貝集團的現(xiàn)金流風險管控分析

討論：什么是風險？疫情下企業(yè)面臨什么風險？

案例：四川長虹海外應(yīng)收賬款風險案例

第一講：風險及風險管控概述 

一、關(guān)于風險的重新認知

1. 風險的概念及種類

2. 企業(yè)在經(jīng)營過程中可能發(fā)生的風險的情況：

（1）財務(wù)風險

1）現(xiàn)金流斷裂

2）融資風險

3）投資風險

4）金融市場的風險損失

5）稅務(wù)風險

6）財務(wù)管理風險

（2）經(jīng)營及管理風險

1）經(jīng)營風險

2）管理風險

3. 風險與收益的關(guān)系：

1）風險與收益相關(guān)，控制好風險，才能保證收益

2）風險損失降低1%，凈利潤提高10%

4. 為什么會發(fā)生風險—發(fā)生風險的主要原因

1）外部環(huán)境的影響

2）內(nèi)部因素

5. 加強風險管控的意義

1）眾多企業(yè)失敗的教訓

2）國家對企業(yè)的總體風控要求

3）企業(yè)自身健康發(fā)展的要求

案例：瑞幸咖啡公司風險案例

案例：華為的冬天，任正非的危機意識

二、風險管控的發(fā)展沿革

1. 風險管理的起源

2. 西方風險管理發(fā)展的主要階段

案例：安然、世通公司對美國風險管理的影響

3. 中國風控體系的整體框架及發(fā)展

三、新的環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營、財稅管理的影響

1. 疫情對國內(nèi)經(jīng)濟及企業(yè)的影響

2. 新的國際經(jīng)濟環(huán)境對中國企業(yè)的影響

3. 國家財政、金融政策對企業(yè)經(jīng)營、財稅管理的影響

4. 金稅三期、增值稅發(fā)票電子化、銀行賬戶現(xiàn)金管理實施對企業(yè)稅務(wù)管理的影響

第二講：風險管理的要素、基本方法和體系

一、風險管理的五大要素

1. 內(nèi)部環(huán)境

2. 風險評估

3. 控制活動

4. 信息與溝通

5. 監(jiān)督

案例：ZH集團公司風險內(nèi)控體系的分析

二、風險管控的法則

1. 不相容職務(wù)分離

2. 授權(quán)批準

3. 會計系統(tǒng)

4. 財產(chǎn)保護

5. 預(yù)算控制

6. 運營分析控制

7. 績效考評控制

8. 內(nèi)部審計控制

案例：德隆集團的失敗案例

三、企業(yè)風險管理的四大層次

1. 發(fā)現(xiàn)與處理風險

2. 鎖定和化解風險

3. 預(yù)見與控制風險

4. 風險駕馭

四、企業(yè)風險管控步驟、機制與系統(tǒng)構(gòu)建

1. 企業(yè)風險管控體系的六大模塊

1）風險的識別與評估

2）風險策略的確定

3）風險管控的預(yù)警機制

4）風險管理處置方案的實施及固化

5）企業(yè)風險管理持續(xù)監(jiān)督

6）持續(xù)改進風險管控的機制

2. 企業(yè)風險管控的實質(zhì)

1）企業(yè)實際控制人對風險的意識和管控

2）全員風險管控

第三講：企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警、管理與防范

一、現(xiàn)金流風險預(yù)警分析、管理與防范

1、現(xiàn)金流風險的預(yù)警分析

--資產(chǎn)負債風險的分析與預(yù)警

--資產(chǎn)流動性分析

--財務(wù)杠桿分析

2、短期解決現(xiàn)金流風險的方法

增加現(xiàn)金流入的方法

減少現(xiàn)金流出的方法

3、現(xiàn)金流風險日常管控

資金預(yù)算

資金的集中管控與審批權(quán)限管控

資本結(jié)構(gòu)的管理

二、融資與投資風險管理與防范

1、融資的不同種類及其風險管理

2、融資成本的管控

3、投資、并購的不同方式及其風險管理

三、財務(wù)管理的風險管控與防范

1、資金收付風險及其管控

2、成本費用風險及其管控

3、資產(chǎn)管理風險及其管控

4、財務(wù)報告風險及其管控

四、稅務(wù)風險管控

1、稅務(wù)風險評估及自查

2、稅務(wù)日常管理規(guī)范

3、稅務(wù)成本管控及籌劃

第四講：企業(yè)經(jīng)營風險管控

一、企業(yè)經(jīng)營中的主要風險管控

1. 采購與付款風險管控

2. 存貨與生產(chǎn)風險管控

3. 銷售與收款風險管控

4. 治理、經(jīng)營及管理內(nèi)控機制

5. 人力資源管理風險管控

6. 信息管理風險管控

7. 集團管控風險管理

案例： OFO小黃車創(chuàng)業(yè)失敗的教訓

第五講：企業(yè)內(nèi)部審計

一、企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)

1. 內(nèi)部審計的分類

2. 內(nèi)部審計的作用

1）風險導向的內(nèi)部審計

2）價值導向的內(nèi)部審計

3. 合格的內(nèi)部審計人員的素質(zhì)

二、編制內(nèi)部審計整體方案

1. 內(nèi)部審計對象的選擇

2. 內(nèi)部審計工作重點的選擇

3. 項目審計方案的制定

4. 具體內(nèi)部審計方案的內(nèi)容

5. 制定和完善內(nèi)部審計方案的措施

三、內(nèi)部審計證據(jù)

1. 審計證據(jù)的種類

2. 獲取審計證據(jù)的步驟

3. 內(nèi)審人員獲取審計證據(jù)的方法

4. 實地觀察中應(yīng)注意的問題

四、內(nèi)部審計分析性程序

1. 分析性程序的內(nèi)容

2. 分析性程序的作用

3. 分析性審計程序的關(guān)鍵

4. 分析性程序的方法

五、內(nèi)部審計報告

1. 內(nèi)部審計報告編制的步驟

2. 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容

3. 審計底稿的類型、內(nèi)容、編制要求

六、內(nèi)部財務(wù)審計

1. 財務(wù)收支審計

2. 財務(wù)報表審計

七、業(yè)務(wù)循環(huán)審計

1. 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計

2. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計

3. 存貨與倉儲循環(huán)審計

4. 籌資與投資循環(huán)審計

八、經(jīng)濟責任審計

1. 經(jīng)濟責任審計分類

2. 經(jīng)濟責任審計內(nèi)容

3. 經(jīng)濟責任審計方法

案例分析：瑞幸咖啡審計案例分析

總結(jié)+答疑

企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制

課程背景：

作為企業(yè)各部門的管理人員，肩負著企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)順利進展的重大使命。因此，提升企業(yè)管理人員對主要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制能力，是企業(yè)降低經(jīng)營風險與財稅風險，謀求長遠發(fā)展的重要措施和手段。

采購與付款、生產(chǎn)與存貨、銷售與收款等是企業(yè)的主要經(jīng)營環(huán)節(jié)，那么在這些重要的經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在哪些風險？如何加強監(jiān)管并進行風險控制呢？例如長期不對存貨進行盤點，就會出現(xiàn)大量報廢或毀損的存貨無法發(fā)現(xiàn)，以致不能及時處理，虛增資產(chǎn)及利潤；如果不加強對應(yīng)收賬款的催收管理，將產(chǎn)生大量的壞賬，給企業(yè)造成不必要的壞賬損失等。

另外，作為公司各部門主要管理人員，每天都要對下屬的報銷單據(jù)進行審核，稅前扣除憑證都有哪些要求和規(guī)定呢？這直接影響到企業(yè)的稅負問題，因此，需加強稅前扣除憑證的審核技能以規(guī)避財稅風險。

為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們必須加強對各主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制，以規(guī)避經(jīng)營風險及財稅風險，保證企業(yè)長遠健康發(fā)展。

課程收益：

● 能夠掌握采購與付款環(huán)節(jié)風險監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)風險監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握銷售與收款環(huán)節(jié)風險監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規(guī)避財稅風險；

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：部門經(jīng)理等企業(yè)管理人員、部門骨干、采購及營銷人員等

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：采購與付款業(yè)務(wù)的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、供應(yīng)商選擇的風險控制

供應(yīng)商是企業(yè)實施采購活動的重要源頭，是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量與市場聲譽，降低經(jīng)營成本的關(guān)鍵。

1.供應(yīng)商選擇存在的主要風險點

關(guān)注點：沒有從質(zhì)量、價格、交貨時間、運輸費用等因素綜合考慮等

2.供應(yīng)商選擇的監(jiān)管與風險控制

關(guān)注點：確定合理科學的供應(yīng)商評估指標，建立初審、復審制度，做好生產(chǎn)能力、資信情況等工作

3.供應(yīng)商身份的選擇

關(guān)注點1：供應(yīng)商為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，稅負、成本等問題

關(guān)注點2：選擇的技巧：記住價格比例輕松選擇（了解計算過程）

二、采購成本的風險控制

1.采購成本的主要風險點

(1)采購價格不合理

(2)采購成本核算風險

關(guān)注點：財務(wù)會計科目設(shè)置不合理、核算方法不合理等

2.采購成本的監(jiān)管與風險控制

(1)建立采購定價機制，由采購部、財務(wù)部與質(zhì)量管理共同參與制定

(2)建立完善的會計核算制度與采購成本核算制度

三、采購合同簽訂的風險控制

1.采購合同的主要風險點

(1)供應(yīng)商合法性風險

(2)資質(zhì)與能力風險

(3)主要條款風險：數(shù)量、質(zhì)量、貨款支付、履行期限等

(4)雙方應(yīng)承擔的義務(wù)和違約責任不明確

(5)合同爭議處理風險

2.采購合同的監(jiān)管與風險控制

(1)簽訂之前要審查供應(yīng)商的合法性

(2)建立供應(yīng)商的資質(zhì)與能力審查表，對其資質(zhì)、信用情況進行審查

關(guān)注點：供應(yīng)商資質(zhì)的查詢渠道

(3)建立合同授權(quán)審核機制

關(guān)注點：明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時間、開票類型、票據(jù)違約責任等、報價含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明、結(jié)算方式需明確

四、外購存貨驗收入庫的風險控制

1.外購存貨驗收入庫的主要風險點

關(guān)注點：驗收程序不規(guī)范、標準不明確，以導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符

2.外購存貨驗收入庫的監(jiān)管與風險控制

(1)質(zhì)檢：關(guān)注存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購訂單、合同等單據(jù)核對一致

(2)倉儲：對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等進行檢查，不符合要求的辦理退換貨

五、采購結(jié)算的風險控制

3.采購結(jié)算的主要風險點

(1)沒有采購結(jié)算管理制度

(2)對付款單據(jù)（發(fā)票、合同、入庫單等）審核不嚴格

(3)沒有按合同規(guī)定的方式結(jié)算等

4.采購結(jié)算的監(jiān)管與風險控制

(1)加強采購結(jié)算付款審核工作

關(guān)注點：建立建全采購結(jié)算付款制度與流程，明確審核審批人的職責與權(quán)限范圍；嚴格審核相關(guān)單據(jù)的有效性、合法性等

(2)選擇合理的結(jié)算方式

關(guān)注點：按合同約定的結(jié)算方式，否則盡量采用轉(zhuǎn)賬方式

(3)做好采購結(jié)算后續(xù)管理

關(guān)注點：做好預(yù)付款管理、保好保證金等的管理

六、完善采購結(jié)算的主要流程

1.供應(yīng)商開發(fā)流程圖

2.采購價格管理流程

3.供應(yīng)商付款流程

七、采購發(fā)票的審核

1.貨物發(fā)票的審核

關(guān)注點：監(jiān)制章、發(fā)票專用章；入庫單等附件是否齊全、準確等

2.運費發(fā)票的審核

關(guān)注點：備注欄的填寫，未填寫直接拒收，要求重開！

八、采購與付款業(yè)務(wù)會計核算的準確性

1.存貨成本計算需準確

2.增值稅計算需準確

3.賒購時，應(yīng)付賬款的入賬價值包括的內(nèi)容

4.收貨與結(jié)算同時發(fā)生的會計處理

5.貨在途的會計處理

6.貨到發(fā)票未到的會計處理

關(guān)注點：暫估應(yīng)付賬款

7.入庫時發(fā)現(xiàn)存貨有短缺的會計處理

關(guān)注點：如果短缺由運輸單位造成，增值稅進項稅額需轉(zhuǎn)出的會計處理，否則面臨稅務(wù)風險

第二講：存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、存貨與生產(chǎn)的主要業(yè)務(wù)活動

1.計劃和安排生產(chǎn)

2.發(fā)出原材料

3.生產(chǎn)產(chǎn)品

4.核算產(chǎn)品成本

5.儲存產(chǎn)成品

6.發(fā)出產(chǎn)成品

7.存貨管理

二、倉儲保管環(huán)節(jié)的風險控制

1.倉儲保管環(huán)節(jié)的主要風險點

關(guān)注點：保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，以導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶值、資源浪費等

2.倉儲保管環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風險控制

(1)存貨在不同倉庫間流動要辦理出入庫手續(xù)

(2)按存貨所要求的儲存條件妥善儲存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作

(3)加強存貨的保險投保，降低意外損失風險

(4)倉儲部應(yīng)每日巡查，定期抽查

(5)發(fā)現(xiàn)毀損、跌價跡象，應(yīng)及時上報，財務(wù)及時進行會計處理

三、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的風險控制

1.存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的主要風險點

關(guān)注點：存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，以導致存貨流失

2.存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風險控制

(1)制定嚴格的存貨準出制度

(2)核對領(lǐng)料單的內(nèi)容，按單發(fā)貨

(3)與領(lǐng)用人當面核對，點清交付

(4)對大批存貨、貴重商品或危險品，應(yīng)實行特別授權(quán)

四、存貨盤點清查的風險控制

1.存貨盤點清查的主要風險點

關(guān)注點：核對實物數(shù)量，是否賬實相符；關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有損壞等；存貨盤點制度不完善，導致盤點工作流于形式，無法查清存貨的真實狀況

2.存貨盤點清查的監(jiān)管與風險控制

(1)制定存貨盤點清查制度：確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等

(2)盤點方法科學，保持盤點記錄的完整

(3)盤點結(jié)果要及時編制盤點表，形成書面報告

(4)對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按權(quán)限經(jīng)批準及時進行會計處理

五、存貨處置環(huán)節(jié)的風險控制

1.存貨處置環(huán)節(jié)的主要風險點

關(guān)注點：存貨因變質(zhì)、毀損等報廢處置責任不明確、審核不至位，以導致企業(yè)利潤受損

2.存貨處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風險控制

(1)應(yīng)定期對存貨進行檢查，及時了解存貨的存儲狀態(tài)

(2)對于存貨變質(zhì)、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因，及時進行會計處理

六、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風險管理

1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要風險點

關(guān)注點：生產(chǎn)計劃未得到授權(quán)批準或隨意變更、成本歸集不完整、反映不及時、不真實，從而造成成本錯誤，以誤導企業(yè)產(chǎn)品定價、盈利核算不準確，遭受監(jiān)管部門的處罰等

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風險控制

(1)生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工資的分配等得到授權(quán)審批

(2)成本核算有依據(jù)

(3)標準成本的核算方法要經(jīng)過內(nèi)部審查，成本差異合理分攤

(4)核算方法前后各期一致

(5)建立成本核算流程和會計處理流程

七、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)會計核算的準確性

1.存貨盤盈盤虧的會計處理

2.存貨跌價的會計處理

3.生產(chǎn)領(lǐng)用存貨的會計處理

4.產(chǎn)品成本核算的會計處理

5.產(chǎn)成品入庫的會計處理

第三講：銷售與收款的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、客戶信用管理的風險控制

1.客戶信用管理的主要風險點

關(guān)注點：掌握客戶信譽、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失

2.客戶信用管理的監(jiān)管與風險控制

(1)對客戶進行事前、事中、事后的控制

(2)完善客戶信用管理流程

(3)增進客戶關(guān)系管理，增加客戶價值

二、銷售定價管理的風險控制

1.銷售定價管理的主要風險點

關(guān)注點：定價是否合理，不僅關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售及利潤目標的實現(xiàn)，而且直接關(guān)系到消費者毀身利益

2.銷售定價管理的監(jiān)管與風險控制

關(guān)注點：建立并完善銷售定價流程

三、銷售合同管理的風險控制

1.銷售合同管理的主要風險點

關(guān)注點：是一項法律活動，銷售合同簽訂的好壞直接牽連到企業(yè)的經(jīng)濟效益及涉稅風險

2.銷售合同管理的監(jiān)管與風險控制

(1)建立并完善銷售合同管理流程

(2)關(guān)注增值稅的涉稅風險

①　采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

②　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

③　采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

④　委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

(3)合同條款要明確

①　含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明

②　合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負低？

(4)折扣方式的籌劃思路

①　現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅；

②　實物折扣銷售的處理納稅不同

③　折扣發(fā)票的開具，稅負天壤之別

四、銷售發(fā)貨管理的風險控制

1.銷售發(fā)貨管理

關(guān)注點：通過銷售發(fā)貨向庫存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來實現(xiàn)企業(yè)物流的運轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準確

2.銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風險控制

關(guān)注點：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程

五、銷售對賬與收款管理的風險控制

1.銷售對賬與收款管理

關(guān)注點：要定期或不定期的與客戶進行對賬，催收貨款，否則導致款項無法收回，出現(xiàn)壞賬

2.銷售對賬與收款的監(jiān)管與風險控制

關(guān)注點：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程

八、銷售與收款業(yè)務(wù)會計處理的準確性

1.銷售的會計處理

2.新準則中現(xiàn)金折扣的會計處理

3.商業(yè)折扣的會計處理

4.銷售折讓的會計處理

5.銷售退回的會計處理

6.計提壞賬準備的會計處理

7.無法收回應(yīng)收賬款的會計處理

第四講：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風險規(guī)避

一、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

1.稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

2.稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3.稅前扣除憑證遲取得時間？給出的公司管理建議是？

4.如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?

5.當年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？

6.從果農(nóng)個人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，賃收據(jù)能稅前扣除嗎？

7.可以依據(jù)分割單進行稅前扣除憑證的情形？

8.如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

9.對方無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？

二、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

關(guān)注點：

1.虛開發(fā)票：包括哪些情形？

2.發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

3.電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？

4.票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？

5.應(yīng)當備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？

6.重復打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復報銷？

7.哪些發(fā)票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬

三、日常工作中主要業(yè)務(wù)發(fā)票等憑證審核的重點？

1.購買機器設(shè)備等實物資產(chǎn)發(fā)票及租金發(fā)票審核的重點

2.業(yè)務(wù)招待費發(fā)票審核的重點，餐費都要記業(yè)務(wù)招待費嗎？如何做才能少納稅？

案例分析：公司內(nèi)部會議產(chǎn)生的餐費，正確的操作方法

3.差旅費發(fā)票審核的重點；海陸空差旅費發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分

4.會議費發(fā)票、運費發(fā)票、油費發(fā)票、水電費發(fā)票審核的重點

四、進一步強化職工頻繁發(fā)生的日常相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1.借款流程

(1)規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限等

(2)完善借款單：《借款單》必備項目

(3)借款流程圖

2.費用報銷流程（包括日常費用及差旅費報銷業(yè)務(wù)）

(1)規(guī)范費用報銷制度：審批額度、權(quán)限、報銷期限、差旅費交通住宿標準等

(2)完善單據(jù)：《費用報銷單》及《差旅費報銷單》必備項目

(3)費用報銷流程圖

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑